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一、從增值稅的角度看公司納稅人的性質(zhì)
公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率就是其稅負(fù)率，除了利用好現(xiàn)行的小規(guī)模納稅人有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策外，比如季度收入45萬(wàn)元免增值稅（今年2022.4.1-2022.12.31收入全免增值稅）個(gè)人認(rèn)為沒(méi)有稅籌的必要。
如果是一般納稅人，因一般納稅人取得增值稅專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，從這個(gè)角度講是有稅籌的必要的，要從時(shí)間上和空間上來(lái)考慮。
二、從企業(yè)所得稅的角度看公司是否屬于小微企業(yè)
我們知道，國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅方面是有稅收優(yōu)惠的，如果公司符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么在年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，實(shí)際稅負(fù)2.5%、100-300萬(wàn)期間實(shí)際稅負(fù)是5%，300萬(wàn)內(nèi)最高稅負(fù)為4.17%。
如果公司不符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，一般情況下企業(yè)所得稅率為25%。在稅率沒(méi)有優(yōu)惠的情況下，要綜合看公司的業(yè)務(wù)情況。
三、公司所在的行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)
規(guī)劃一個(gè)公司的稅籌，應(yīng)當(dāng)注重公司所在的行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，并進(jìn)行深入分析。如果不考慮行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，那么稅籌就是生搬硬套，即使套上，也可能風(fēng)險(xiǎn)巨大。
礦產(chǎn)資源行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)、快速消費(fèi)品、生產(chǎn)制造、房地產(chǎn)、繳納消費(fèi)稅的行業(yè)、人力資源、現(xiàn)代服務(wù)......每個(gè)行業(yè)都有每個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)；具體的人力成本或合同履約成本，是生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù)，還是現(xiàn)代服務(wù)，勞務(wù)和服務(wù)的增值稅率是截然不同的；同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，在甲公司是一般核算，那么在乙公司可能就是簡(jiǎn)易核算...
不進(jìn)行整合的深入分析，一套的稅籌用在其他公司身上，可以說(shuō)張冠李戴了。張冠李戴沒(méi)什么風(fēng)險(xiǎn)，最多是綠帽子，但稅籌呢，你敢說(shuō)這樣操作沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)？
還有國(guó)內(nèi)、國(guó)際的環(huán)境，有時(shí)候也需要研究和分析。
四、知曉并研究了解相關(guān)的涉稅政策和法律
你不知曉，怎么研究，怎么利用....，特別是與公司有關(guān)的涉稅政策。
五、稅籌需要專(zhuān)業(yè)人士來(lái)長(zhǎng)期規(guī)劃
這個(gè)不多說(shuō)，讓專(zhuān)業(yè)的人做專(zhuān)業(yè)的事情。當(dāng)然，你得有慧眼識(shí)別哪些是專(zhuān)業(yè)的人士，市場(chǎng)上稅籌得沒(méi)有千千萬(wàn)，也有萬(wàn)萬(wàn)千。同時(shí)，也要和稅局那邊建立良好的溝通。
即使你不是專(zhuān)業(yè)人士，那么也應(yīng)當(dāng)儲(chǔ)備一定的財(cái)稅知識(shí)，這個(gè)儲(chǔ)備應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足稅籌的需要。
六、合法合規(guī)合理真實(shí)
真實(shí)是稅籌的基礎(chǔ)，離開(kāi)了真實(shí)，即使合法、合規(guī)，也難以合理。合理說(shuō)不通，即使N流一致，說(shuō)破大天，稅局一句話(huà)就是不認(rèn)可，你能奈其何？
最近幾年的明星涉稅被查，你能說(shuō)其背后的稅籌團(tuán)隊(duì)不NB？NB也不能脫離真實(shí)性和合理性，否則不會(huì)被認(rèn)可?，F(xiàn)在至少不是以前了，溝通成本太高了，沒(méi)幾個(gè)人會(huì)為了幾個(gè)三瓜兩棗丟掉令人羨慕的本職工作。
七、稅籌是有成本的
如果聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行稅籌，是應(yīng)當(dāng)支付費(fèi)用的。當(dāng)然，我說(shuō)的稅籌成本，不是指給稅籌專(zhuān)業(yè)人士的費(fèi)用，而是公司另外付出的，即稅籌后的稅負(fù)成本、其他人力成本、流程改造成本...這些成本是必須付出的，不要想著只支付完稅籌人士的費(fèi)用后就萬(wàn)事大吉，而不想其他付出。
八、稅籌是長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性還是暫時(shí)性的
囿于個(gè)人環(huán)境的因素，目前接觸和了解到的大多數(shù)是暫時(shí)性的，即暫時(shí)性解決某一問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題也可能持續(xù)較長(zhǎng)一段時(shí)間。
如果是稅籌，個(gè)人認(rèn)為有必要進(jìn)行上述的分清。長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性，考慮和研究的時(shí)間更長(zhǎng)，更考慮風(fēng)險(xiǎn)，而不是權(quán)宜之計(jì)。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，都會(huì)考慮眼前的利益。
上面的幾條可以說(shuō)是“戰(zhàn)略”上的考慮，最終的要靠“戰(zhàn)術(shù)”來(lái)進(jìn)行具體的稅籌。從“戰(zhàn)術(shù)”來(lái)講，可以從以下幾個(gè)方面考慮：
一、現(xiàn)行具體的涉稅優(yōu)惠政策，這個(gè)上面提及過(guò)，要知曉理解和靈活運(yùn)用。
二、解決票的問(wèn)題，這個(gè)涉及到成本或費(fèi)用。票解決了，就是戰(zhàn)術(shù)運(yùn)用到底了。
三、收入的問(wèn)題，這個(gè)不是指隱匿或延遲入賬收入啊。
四、空間換時(shí)間的問(wèn)題，公司拆分、園區(qū)的政策，注冊(cè)地政府的政策溝通等等。
五、合理、合法、合規(guī)、真實(shí)。沒(méi)有其他可說(shuō)的啦，再把上面的第六條挪下來(lái)，強(qiáng)調(diào)一遍，呵呵。
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